访问量:2464 | 作者:南京薪算盘财务管理有限公司 | 2024-12-30 11:04:20
什么是金税四期?金税四期稽查重点是什么?企业需要注意什么?
一、什么是金税四期
金税三期已经在一定程度上覆盖其他部门联网,金税四期就是在原有的程度上更深。
这体现在:一方面,覆盖的外部机构更多;另一方面,金税四期系统本身有专门的模块接收其他部门推送过来的数据,实现系统通道打通和融合。
如果说金税三期是对税务系统业务流程的全监控。
那么金税四期不仅仅停留在税务层面,还将“非税”业务纳入系统,实现了更加全面的监控。从各部位到人民银行再到关联机构,形成上下贯通的信息
从各部位到人民银行再到关联机构,形成上下贯通的信息共享与审核通道,企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息审核全部网罗进来。
金税四期,那就是——“以票控税“向”以数治税,金税四期上线后的“以数治税”的终点是不再依据发票纳税,而是通过企业的各方面的数据进行分析,进而识别出企业的纳税风险点对企业进行监管
金税四期最厉害的地方,在于两个系统建设:
第一,建立企业信息联网核查系统;
第二,全国全网业务抓取数据形成电子底账。
第一个系统:打通了社保、银行以及非银支付机构的数据;
第二个系统:直接打通了各个行业在业务上供应关系的数据。
综上所述:金税四期是税务征管方式的升级,特点就是“互联网+税务”,也是倒逼纳税人自身税务管理提升的一个契机。
二、金税四期稽查重点
1、发票问题。查票必查“四流一致”,资金流、发票流、合同流、货物流,金税四期让这四流更容易溯源追踪。
2、税负率异常。实务中,虽然企业的税负率可能受到多个因素的影响,但是一般情况下企业在某个时期内的税负率波动不会很大。
四期后的各行业增值税、所得税税负水平以及变化在当地税务系统中记录更加详细,对于企业的税负率浮动比例更敏感,对企业的纳税情况评估和调查更及时。
3、企业社保缴纳问题。“社保入税”后,通过金税四期系统,企业中试用期不入社保、社保挂靠或代缴社保等行为都会被追踪。
4、虚假开户企业。企业信息联网核查系统上线,更快速查询企业的经营状况、识别企业是否有开户资格。
5、企业的利润。报送的资产负债表与利润表勾稽关系有出入;利润表里的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额有出入;企业常年亏损,却屹立不倒;同行业利润偏低等。
这里薪算盘财税特地还整理了金税四期后会被重点稽查的10项,希望了解更多的企业可以点击了解。
提醒老板和企业家:
现象1:公私不分。不少跨境老板、老板娘财税知识缺乏,“自己赚钱自己花”,手上没钱花了就直接从公司账户上划钱,或者让会计直接打款到个人银行卡;问题:金税四期下,高收入人群的个税缴纳是重点监管对象。不管是单笔大额转账还是多笔小额转账,账款从公户转到私户,你有按照20%的个人所得税缴纳吗?
现象2:个人卡流水大。很多跨境卖家个人卡大量收款不交税,直接用个人银行卡或者现金给员工发工资;问题:个人卡交易涉嫌Tou税lou税,金税四期下,对资金的监控将会更为严格,特别是个人卡交易,交易类型、交易金额及交易频次均受监管。
现象3:FA票问题。个人卡收款不开FA票、虚开FA票,甚至是为了Tou税Lou税去买卖FA票..问题:这些行为都是违法的,这些都是税S稽查的重点,一旦被查,就要补S罚款。
现象4:社保问题。不给员工买社保,不缴纳足额社保,挂靠或代缴社保..问题:企业社保缴纳也是金税四期严查的,如果被查,不但涉嫌TOU税,还涉嫌骗保,不仅仅要罚款,还面临XING事处罚,社保入税,对企业社保的征收目标就是低费率,严征管!
现象5:财税知识薄弱。企业架构混乱、业务流程不清晰、资金回流路径复杂,隐性成本高,运营效率效益低下。
金税四期环境下,企业该如何应对?
- 尽快排查公司存在的潜在风险(两套账,有没有收入隐瞒、有没有虚开发票、有没有成本虚提、有没有税款少报等),对于遗留问题和风险拿出可行的解决方案,不要再拖延。
- 根据自己企业的实际情况和业务模式,搭建适合自己的纳税管理的标准、目标和实施方案,就是未来我们在合规的大背景下,该怎么做?要把希望寄托在系统上,而不是寄托在某一个人身上,要搭建合规的纳税管理模式。
如果自身不具备专业的财务团队,可以考虑托管给南京薪算盘财税(咨询电话152-5099-6099宋经理)这样的专业团队。托管出来看起来是花成本的,其实是成本最低的,可以降低企业的试错成本,同时能够帮助企业在最短的时间里面打造最好的效果,把遗留问题的风险降到最低。我们正处于税制改革关键时期,合规和纳税环境巨变!