常有老板抱怨，注销公司耗时、耗力，太麻烦，一不小心还会补缴很多税款和滞纳金。今天就跟大家聊聊公司注销的事儿，让你避免在注销环节出问题！老板经常抱怨取消公司耗时耗力，太麻烦。如果你不小心，你会交很多税和滞纳金。今天就来说说公司的注销，这样可以避免注销过程中出现问题！

取消造成的悲剧

小公司被税务局征税，罚款近400万元。

注销过程中有哪些注意事项？如果处理不当会有什么风险？我们先来看一个取消造成的“悲剧”！

事件的大致经过如下:

某模具有限公司因外部变化和发展方向决定停止经营。于是老板对会计说，取消这家公司！

这位会计已经注销了几家公司，已经非常熟悉注销公司的流程。于是，他整理了注销材料，交给了税务局。

税务员拿到材料后，看到资产负债表上有830多万的存货、原材料和库存商品。他没有当场说别的。他说，这个信息是不统一的。过几天再来！

然而，几天后，突然几个税务检查人员来了，说他们想检查库存。这时会计慌了:没有股票，那个数字就是空账户！

如果会计想蒙混过关，他会说:这是历史问题，实际库存早就没了，我入职的时候也是这样。

结果，当检查人员来到仓库时，并没有找到存货，而是在旧书桌的抽屉里发现了一叠手工书，里面有前五年的仓单和收据都在里面！

会计差点当场晕倒！通过书籍，检查员发现了许多问题。最后:进项转出830万元，增值税及附加税17%，滞纳金220万，罚款160万，合计380万！

所以，各位老板们，公司在注销前一定要把账目处理好！另外，结合这个案例，给大家讲讲注销时常见的税务实务问题！

1.我们公司是一般纳税人，不想经营想核销，但是账本上有1万元的存货。我们应该如何处理税收？

对于注销，未售出的存货应分配给股东或投资者，这在增值税中被视为销售。

但是，注意:产量不是按照账面上的一万元来确认的，而是按照市场价！比如你的存货市场价是13000元，注销时需要缴纳增值税= 13000 *等。

同时缴纳企业所得税。办理企业所得税时，需要确认视同销售收入13000元、成本10000元、税前利润3000元。

第二，是同一家公司。注销时账面显示有1万股，但仓库为空。我该怎么办？

很多企业在核销时都会遇到这个问题，账面存货大于实际存货，说明货物已经售出，没有入账。这种情况下，税务局最轻的处罚就是按销售处理，情节严重的会有滞纳金和罚款。

3.如果这家公司是做食品贸易的，注销的时候仓库有11300元的存货，由于管理不善已经过期，一分钱不值，发票已经认证抵扣，怎么办？

按照增值税的管理方法，管理不善造成的损失需要转出进项税。扣除的输入必须转出！

4.老板以借钱的名义从公司拿了10万元。现在想注销，怎么办理税务？

老板向公司借钱，到了纳税年度末没有还，也没有用于企业的生产经营。那么这个金额就可以视为分红，要缴纳个人所得税。

5.企业注销时发现有增值税留抵，注销时留抵不能退还。我可以给我的关联企业开具一些增值税专用发票吗？

这种想法是严重错误的！如果没有真实业务，开具增值税专用发票，就是典型的虚开行为，可能会被定罪判刑入狱。

记住，在取消的过程中，即使有浪费津贴的情况，也不能开始假开业的想法！

6.企业现在正准备取消，但发现购买的商品有未付货款。需要确认这笔未付款的收入吗？

总收入，包括其他收入，是企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。不能支付的应付款项确实属于其他收入，应并入收入总额计算缴纳企业所得税，应纳税款应在注销税务登记前向税务机关结清。

提醒大家！在注销时，税务局不仅会关注存货，还会关注固定资产、应收账款、开票数据和申报等。有些地方在取消之前，会用大数据系统进行风险扫描，如果发现严重问题，可能会推给检查部门。

图2020最新注销流程

建议收藏！

为了注销公司，除了处理税务问题，我们还需要了解最新的政策和注销程序。

一个

从7月1日起，近期范围将进一步扩大！

针对注销流程，中华人民共和国国家税务总局发布了多份文件进行简化。最新文件为财税〔2019〕64号:从7月1日起，即时办理范围进一步扩大，税务注销流程简化，部分文件材料提交量减少。

让我们首先回顾一下本文档的要点:

1.未办理涉税事项的企业，主动到税务局办理清税的，可立即凭营业执照领取清税凭证。

2.已办理涉税事项，但未收到发票或欠税或罚款的企业，只要随身携带全部资料，也可当场取得完税凭证。如果资料不全，需要先签承诺书，然后才能拿到完税证明。

3.如果你持有法院出具的终止破产程序的裁定书，税务局也会当场给出清税文件，并按相关规定核销“死债”。

二

图1了解2020年最新注销流程及涉税处理情况。

三

取消流程图和所需信息

1.取消的基本流程:

2.取消要提交的信息

四

办理企业注销时需要注意的五件事

1.纳税人对提交材料的真实性、合法性负责。

2.纳税人在办理清缴、注销前，应结清应纳税款、退(免)税款、滞纳金、罚款，并缴清发票等纳税凭证。

这包括需要申报缴纳企业所得税(注销清算所得也应申报)、清算土地增值税、结算出口退(免)税等。

3.注销，要先交税后工商。被吊销营业执照的，需自吊销之日起15日内申请注销税务。

4.如果已经在税务机关办理了社保登记，还需要登记注销保险费缴纳信息。

5.企业注销后的账簿等涉税信息必须按规定保存，不得擅自销毁。在此之前，一个会计就因为这个被判刑了！

案例:销毁会计凭证、会计账簿负责人被追究刑事责任。

被告王系原惠东县税务代理有限公司董事，该事务所实际经营人，被告李系该公司法定代表人。

2015年11月，被告人王准备注销惠东县某税务师有限公司的注册。经税务机关审查，符合注销登记条件，决定予以批准。2016年2月19日，公司因业务暂停申请注销银行结算账户。南海区工商行政管理局出具《准予注销登记通知书》。经审查，申请材料齐全，符合法定形式，决定准予注销登记。

在此期间，被告人王指使被告人李某某等人销毁公司2011年至2015年的会计凭证和会计账簿。被告人王于2005年至2010年销毁公司会计凭证、会计账簿和电子记账。

判决如下:

1.被告人王(董事实际操作人)犯故意毁坏会计凭证、会计账簿罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币二万元。

2.被告人李某某(法定代表人)犯故意毁坏会计凭证、会计账簿罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币二万元。

取消这么麻烦？不取消，好吗？

不取消公司的后果更严重！

有人说，既然注销这么麻烦，我还是要交税，所以我不会注销，所以我就把企业留在那里，任其自生自灭，好吗？

有这样的想法，那就全湿了！

一个

税务，公司被异常注销-

如果公司不注销，你不按要求报税，后果如下:

1.如果有欠税，会有滞纳金一直累积！

2.也可能被税务局认定为“非正常户”！

3.在非正常户被辞退之前，同一法定代表人可能无法办理新的税务登记和正常生产经营。

二

工商、公司非正常注销-

如果公司不取消，你不按要求参加工商年检，后果如下:

1.营业执照将被工商局吊销！撤销前撤销后公司依然存在，要承担相应的债权债务，但不允许开展业务！

2.公司法定代表人和股东将被工商局列入黑名单，公司三年内不得再次注册！

3.公司和个人信用失信，影响养老保险征缴、出境、飞高铁等等！

最后，提醒各位大佬:

注销过程现在已经简化了很多。虽然看起来很复杂，但实际上一步一步来很简单。

如果一家公司没有业务，停止经营，必须尽快注销。不要因为注销难而选择不注销，那样只会让问题更加复杂，让自己和企业承担更大的风险！