金税四期后，缺成本票怎么解决？

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一、缺成本票的原因

公司缺成本票的问题，说白了就是花了钱但手里没票去抵税。像建筑、广告、商贸、直播等行业，经常项目结束了才发现缺成本发票，这些情况还是挺常见的。

如果缺个几百万的票，年底一核算，实际利润200万，交税300万，接一年白干，谁受得了！

二、缺成本票的解决办法

1.自然人代开（不建议）

通过税务局代开发票，解决票发缺口。

缺点：金额有限制，频繁代开可能引起风控。

2.合规灵活用（不建议）

基于公司真实业务场景，利用灵活用工平台获取合规发票，可解决多数灵活用工人员成本票，金额人员挂钩。

缺点：必须有合适的灵活用工场景，有行业限制。

3.买卖发票虚开发票（非常不建议）

这是大家最想用的方法，大家都想着我缺票，买一点不就行了，干万不要用！风险巨大！不管是买还是卖，都是虚开，属于违法行为（入刑，10w以内3年以下，10w以上3年以上）

4.注册个体户（推荐）
注册一个可以核定税率的个体工商户，通过个体工商户开票给有限公司，保持五流一致（无风险）

三、个体户操作方法

调整公司业务，搭建注册一个个体户，与之进行相应的合作，从而让个体户给自己开出推广服务等成本票，将税转移到个体户去缴纳，而个体户申请核定征收，综合税率只有2%左右。

1、公转私更加方便

个体户是没有对公账户的，直接用个人卡自由支配；

公司：从公账往自己的账户转钱，需要交20%的税。

2、个体户的开票范围广

自己公司开不出来的，个体户都能开，包括技术服务、建筑材料、建筑劳务、信息服务、广告的票，都可以开。

3.税负低

（1）公司交税：企税25%＋增值税13%（9%、6%）+股东分红税20%=税负40%

（2）个体户：企税0+增值税1%＋个税2%（核定）=税负3%

四、个体户操作案例

王总跟老具的园区进行合作，注册了一家需要解决300w成本票问题的个体户，以没有进项发票的条件为例

增值税：300/1.01*1%=2.97W

附加税：2.97*3%=0.09W

所得税：300*1%=3W

实际纳税：2.97+0.09+3=6.06W
       个税税负：1%

综合税负：3%

相比于正常情况下40%的税负，直接节省几百个W！！！

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1.     尽快排查公司存在的潜在风险（两套账，有没有收入隐瞒、有没有虚开发票、有没有成本虚提、有没有税款少报等），对于遗留问题和风险拿出可行的解决方案，不要再拖延。
2.     根据自己企业的实际情况和业务模式，搭建适合自己的纳税管理的标准、目标和实施方案，就是未来我们在合规的大背景下，该怎么做？要把希望寄托在系统上，而不是寄托在某一个人身上，要搭建合规的纳税管理模式。

    如果自身不具备专业的财务团队，可以考虑托管给南京薪算盘财税这样的专业团队。托管出来看起来是花成本的，其实是成本最低的，可以降低企业的试错成本，同时能够帮助企业在最短的时间里面打造最好的效果，把遗留问题的风险降到最低。我们正处于税制改革关键时期，合规和纳税环境巨变！