如何从纷繁复杂的股权交易信息中，迅速识别未申报交易行为，化解税收风险？国家税务总局吉安市税务局通过应用股权投资交易税收风险模块，有效解决了这个问题，提高了企业股权交易税收监管效能。该模块应用1年多以来，吉安市县两级税务机关已累计采集6978户（次）非上市企业的股权投资交易数据，开展了股权投资交易税收风险分析，截至10月底，已对100余户企业的股权交易活动进行了风险监控和应对，累计查补税款逾1.2亿元。

吉安市税务局有关负责人表示，企业股权交易和股份转让行为具有金额大、隐蔽性强等特点，如果税务机关不能及时获取相关交易信息，交易人不及时申报，极易导致税款流失。

为加强这一领域税收管理，堵塞征管漏洞，吉安市税务局在与市场监管部门完善信息交换机制的同时，依托税收大数据技术，在征管信息系统中应用了股权投资交易税收风险模块，建立了以交易数据比对分析为基础，以风险企业筛查为核心的股权交易信息交互管理机制，从而改变了以往因信息不对称导致的股权交易监控管理不及时状况。

吉安市税务局第二分局局长袁芬说，该模块首先可对市场监管部门提供的外部涉税数据进行初步筛分，转化为可与申报信息比对分析的数据信息。随后，风控人员可对交易数据进行税收业务逻辑分析，按照股权投资交易税收监控管理类别，将信息划分为投资者非货币性资产投资、投资者增加出资额、投资者转让股权等5类，通过与征管系统中的相关企业或自然人股东信息数据进行比对，锁定疑点交易。如果发现相关企业和人员存在股权交易后，未及时进行纳税申报的情况，模块会自动生成税收风险报告，发送到区县局征管部门。税务人员可采取走访、核查等针对性征管措施，督促相关企业和人员及时申报，防止税款流失。

不久前，该局风控人员结合市场监管部门涉税信息进行股权交易税收风险排查时，发现永丰县M机械有限公司近期发生了股权交易，涉及金额6800多万元。相关信息显示，该企业已在工商部门变更了企业股权比例等登记信息，该项交易已经完成，但征管系统中却没有相关企业和人员的纳税申报信息，这引起了风控人员的注意。

这笔交易涉及的税款是多少？相关人员为什么没有依法申报？风控人员迅速将交易的相关信息输入了股权投资交易税收风险模块，经分析后，判定该项股权交易属于“投资者减少出资额”类别的风险，并向该企业主管税务机关推送了风险应对任务。

永丰县税务部门接到任务后，立即组织风险应对团队对永丰县M机械有限公司情况进行税收核查。经核实，该企业确已在工商部门变更了股权比例、持股人等信息，但并未将本次股权转让有关情况报告主管税务机关。

于是，风控人员对该企业法定代表人和相关人员进行了询问，并调阅了企业账簿和股权交易相关资料。经核实，该企业原股东王某于9月6日，将其所持有的公司股份以6860万元的价格，全部转让给了新股东江西L装备有限公司。

在约谈过程中，风控人员向王某表示，按照国家税务总局公告2014年第67号文件规定，个人发生转让股权行为，应以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”缴纳个人所得税。

随后，风控人员对王某取得企业股份的历史情况进行了核查，确认王某2019年取得股份时的成本为1450.9万元，此次交易的应纳税所得额应为5409.08万元，其应依法申报缴纳个人所得税1018.81万元。在风控人员的辅导帮助下，王某最终如数申报缴纳了该笔交易的个人所得税。

吉安市税务局有关负责人表示，股权投资交易税收风险模块应用后，实现了第三方涉税信息价值的充分挖掘，这双“监控眼”扩展了该局对辖区股权交易监管的视野，提升了税务机关对未申报交易的识别和税收监管能力。今后，该局将结合应用情况，继续完善模块的数据定向筛选和分析等功能，使股权交易风险分析和管理更精准、更智能，进一步提高股权交易税收管理水平。