根据《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）：对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。同时，在企业所得税年度汇算申报表中，也明确有这个免税申报项目：

但是，对于文件中所称的“证券投资基金”是仅指公募证券投资基金，还是按照《证券投资基金法》的概念，既包括公募证券投资基金，也包括私募证券投资基金呢？实际上，这个在基金业界和税务机关之间一直存在争议。目前，对于这个问题，我们了解到，深圳、湖北税务局曾经在12366答疑中公开表达过观点，就是原则上私募证券投资基金分红不能适用财税〔2008〕1号文免税政策。

从上海绿庭投资公布的信息来看，上海税务局的态度和湖北、深圳税务局态度一样，私募证券投资基金分红需要缴纳企业所得税。但是，从披露内容来看，上海绿庭投资针对这笔业务补税只是加收了滞纳金，并没有定性为偷税处罚。因此，这也是当下部分企业仍然犹豫，看看私募基金分红免税有无打擦边球空间。因为，如果你对这个业务，不定性为偷税，而属于对政策理解差错，按照《征管法》规定，税务机关追征期最多5年。所以，很多企业还有侥幸心理。

另外，我们要提醒企业一点的是，对于公募证券投资基金免税，也仅仅是指证券投资基金公司发行的公募证券投资基金。其他券商、银行发行的类公募型理财、资管计划分红，按现行政策规定也是不符合企业所得税免税规定的。

例如，招商银行发行的这款理财计划，虽然类型也是公募、开放式，投资方式、运作方式和监管方式和证券投资基金（货币市场基金）几乎一样。但这个不属于证券投资基金。因此，企业购买这一类银行、券商发行的类公募基金的理财、资管计划分红是需要缴纳企业所得税的。

当然，我们也曾向监管部门建议过，在资管新规完全落地实施后，在财税政策上，对于相同类型的资管计划（理财、信托、基金、资管），在财税政策上后期应做到统一，这也是在金融领域建立统一大市场的要求。