企业所得税刚刚汇缴完了，退税1万元，如何做账？

答复：这次企业所得税汇算清缴你单位需要退税的1万元，具体如何做账，需要看看你企业执行的是《小企业会计准则》还是《企业会计准则》，涉及的会计科目不一样。

情形一：

小企业会计准则：

1、首先冲掉之前多计提的所得税费用：

借：应交税费—应交企业所得税 1万元

贷：所得税费用 1万元

2、实际收到退税款时：

借：银行存款 1万元

贷：应交税费—应交企业所得税 1万元

注意：《小企业会计准则》这种处理为了简化核算，采用未来适用法，而不采用追溯重述法。

情形二：

企业会计准则：

1、汇算清缴后，全年应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费—应交企业所得税 1万元

贷：以前年度损益调整 1万元

2、结转以前年度损益调整

借：以前年度损益调整 1万元

贷：利润分配—未分配利润 1万元

注：涉及计提盈余公积的，也需相应的进行调整。

3、多预缴税额退税时

借：银行存款 1万元

贷：应交税费—应交企业所得税 1万元

提醒

你去年季度预缴多交的企业所得税应办理退税，按照《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第34号）的规定，预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，应办理退税，不再抵缴下一年度应缴所得税款！

如何办理退税呢？

纳税人可登录电子税务局后通过选择“我要办税”，进入“一般退（抵）税管理”，填写并提交《退（抵）税申请表》。税务机关审批完成后，纳税人即可获取审批结果信息。纳税人也可登录后通过选择电子税务局“我要查询”，进入“办税进度及结果信息查询”，查询办理进度和结果。

参考政策：

《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第34号）第二条规定：纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，纳税人应及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。