1、省内跨市迁移企业未分配利润是否要交个税？

标题：省内跨市迁移企业未分配利润是否要交个税

回复单位：国家税务总局东莞市税务局

回复时间：2021-11-19 17:26

东莞市12366纳税服务中心答复：企业省内跨市迁移，提供企业工商变更属于迁移的相关证明资料等可直接在征管系统中办理税务迁移手续。若企业实际未进行利润分配，则不需对未分配利润征收个人所得税。

2、企业的公户发生的银行手续费需要发票入账吗？

标题：企业的公户发生的银行手续费需要发票入账吗？

回复单位：国家税务总局江门市税务局

回复时间：2021-11-18 10:51

广东省江门市12366纳税服务中心答复：

一、根据《中华人民共和国发票管理办法》（国函〔1993〕174号）第十九条的规定， 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

二、根据《国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第八条的规定，税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。

因此，请您按上述规定执行。

3、上市审计费用能税前扣除吗？

标题：企业上市发行股票所支付给事务所的审计费用是否可以税前扣除？

回复单位：深圳市税务局

回复时间：2021-11-19

国家税务总局深圳市税务局12366呼叫中心答复：

您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业为发行股票支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除；发行的直接费用，如审计费、评估费、法律服务费等会计上计入当期损益的，可以税前扣除。

4、资管公司能抵扣办公费进项税吗？

标题：资管产品进项税抵扣问题

回复单位：宁波市税务局

回复时间：2021-11-18

您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号） 第二十九条 适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：

不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额

主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。

标题：资管产品管理费收入是否可做进项税认证抵扣

问题内容：我公司为资产管理公司，主营业务收入为管理资管产品收取的管理费收入，我们管理的资管产品取得的收入已按规定单独核算，并根据（财税〔2016〕140号）的规定，按简易计税方法申报缴纳增值税。我想问一下我公司实际发生的办公费、水电费等进项税是否可以全额抵扣，还是需要在两类收入之间进行拆分做进项税转出？

回复单位：四川省税务局

回复时间：2021-11-19

四川12366纳税缴费服务热线：

您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

根据《财政部 税务总局关于资管产品增值税有关问题的通知》（财税〔2017〕56号）规定：“一、资管产品管理人(以下称管理人)运营资管产品过程中发生的增值税应税行为(以下称资管产品运营业务)，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。

资管产品管理人，包括银行、信托公司、公募基金管理公司及其子公司、证券公司及其子公司、期货公司及其子公司、私募基金管理人、保险资产管理公司、专业保险资产管理机构、养老保险公司。

资管产品，包括银行理财产品、资金信托(包括集合资金信托、单一资金信托)、财产权信托、公开募集证券投资基金、特定客户资产管理计划、集合资产管理计划、定向资产管理计划、私募投资基金、债权投资计划、股权投资计划、股债结合型投资计划、资产支持计划、组合类保险资产管理产品、养老保障管理产品。

财政部和税务总局规定的其他资管产品管理人及资管产品。

三、管理人应分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额和增值税应纳税额。未分别核算的，资管产品运营业务不得适用本通知第一条规定。

四、管理人可选择分别或汇总核算资管产品运营业务销售额和增值税应纳税额。

五、管理人应按照规定的纳税期限，汇总申报缴纳资管产品运营业务和其他业务增值税。

以上答复仅供参考，如有其他疑问请联系主管税务机关咨询。