企业经营的过程就是一个财富增值的过程，这种财富增值不仅仅表现为企业财产的财富增值，更重要的是与之关联的个人财产的财富增值。站在税的角度，公司产生利润对应的是企业所得税，股东和高管从公司中拿走财富对应的是个人所得税。我们以前研究企业所得税和个人所得税都是将其分开来，各自进行分析。但其实这两个税种之间有着密切的联系。这是一个非常有趣的话题，由于长期以来在企业所得税和个人所得税领域存在大量灰色地带，大家讳莫如深。

站在财税角度，我们认为企业财富与个人财富之间至少包括以下几点关系：

1、个人财富包括股东个人财富和员工个人财富。用财税眼光来看这是两种完全不同性质的财富。员工个人财富增值会增加企业成本和费用，导致企业财富相对的减少；而股东个人财富是企业经营的剩余利润分配形成的，从某种意义上，这两种个人财富在短期内存在此消彼长的关系。

2、员工个人财富增长必须缴纳个人所得税，企业财富增长必须缴纳企业所得税，表面来看员工个人所得税缴纳多，同时期企业所得税将有所减少，但从长远来看，企业经营更是一个做大蛋糕的过程，只有员工个人财富和企业财富能够同步增长，企业发展才有生命力。当然面对高管和员工个人所得税，如何寻找合理的方法进行调整，合法的基础上使税负更优，一直以来是企业财务人员头疼的问题，甚至在个税问题上受到来自整个高管层的巨大压力，最终导致在实务中各种以筹划名义进行的工资拆分、拿票抵账、冲抵费用等违规避税手段频频发生。

3、股东个人财富增值来源于企业财富，但分红还是不分红一直以来是一个问题。很多自然人股东持股的企业选择不分红，表面看股东个人财富没有随之增长，但这背后反而可能有更大的问题，除去企业发展必须留下的资金，股东有更多的冲动从其他途径消耗，乃至掏空企业财富。这个过程当中风险巨大，种类繁多的借款、成本费用的虚增、甚至隐瞒收入形成的两套账长期以来大行其道。

税务机关对企业的监管已经从靠人管理过渡到大数据平台监控，增值税对所有经营环节的严密监控，税务机关正在建立的跨越行业，跨越部门的大数据监管都对企业财税管理提出更高的要求。我们称之为强制规范，以前很多财务人员熟悉的套路可能再也无法操作。如何在新的历史时期转变观念，转变手段，寻求更好的企业所得税和个人所得税的良性互动，让股东和高管合理合法从公司取走财富，是企业财务人员必须思考的问题。

我们认为，企业老板至少应该把握好以下几个方面：

1、了解大数据背景下信息管税的征管改革是怎么回事，税务机关会在哪些关键点上动手；比如工资与社保的关联，税务机关与工商部门的数据共享，银行和税务对资金账户的监管等，都会成为未来企业财税风险爆发的高风险点；

2、掌握企业中个人所得税筹划的基本方法，既能够让个人分享财富同时又合理合法；但需要注意的是企业对于个人所得税筹划必须划清底线，同时关注个税的风险是个人承担还是企业承担，筹划中的业务模式设计是否真实合理，符合行业规范；

3、对共同作用于个人所得税和企业所得税的经营行为高度关注，兼顾个人所得税和企业所得税的平衡，企业财富增值和个人财富增值的平衡；

4、对于从企业到个人的资金流动保持警惕，尤其是企业直接转到老板和股东个人账户的资金，可能引发税务机关的关注，要求缴纳20%个人所得税。实务中不得不发生这类资金流的时候，可能需要准备相关的中转账户作为过渡；

5、对于老板和股东已经从拿走的利润，如果缴纳了个人所得税，一定要警惕资金是否会再次从个人回流到企业中，即使企业需要这部分资金也要设计好回流路径，规避个税风险的重复发生和重复纳税；

6、老板一定要思考，在企业经营中，除了股东分红方式以外，还有那些方式可以将公司利润拿走，这是一个无法回避的关键问题，也就是说要给老板拿走利润留好接口，这个接口的底线是安全，无论过去多久，这里的设计都不应当带来违法违规的定性。