2020年已经结束，上半年各行各业都深受疫情影响，下半年逐渐回暖，在科技领域，一些企业今年甚至逆势增长，比如软件开发、信息技术等企业。

企业营收上去了，原本是一件好事，但是也意味着面临缴纳更多的税收。依法纳税是每个企业和个人应尽的义务，但是软件开发和信心技术这两个行业经常会面临着一些实际开出无法取得相应的成本发票，造成账面上利润虚高，虚高部分的利润就会多缴税，企业税负加重。

这不仅是软件开发、信息技术企业长期存在的问题，也是很多服务型企业长期存在的问题。2021年已来临，企业可以尽早制定一个税筹方案，通过一些地方政府的税收洼地来大幅降低企业的税务负担。税收洼地就是一些经济不发达的地方为了提升地方财政收入，规划的园区，采用总部经济招商模式，不需要企业实体入驻，让去全国各地企业足不出户就能够享受到当地的税收扶持政策。

    2021年企业可以继续享受税收优惠园区的核定征收和税收奖励政策。

    那么软件技术行业应该如何通过筹划减轻自身的税负压力呢？

    享受国家税收优惠扶持政策，轻松省税上千万

一、有限公司税收优惠政策

企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻园区，依据税收的属地原则，企业缴纳的税收会全部或者部分纳入到注册地的财政收入，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。

增值税以地方财政所得的40%-70%给予扶持

企业所得税以地方财政所得的40%-70%给予扶持    

股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-70%扶持 

车船税:以纳税总额的70%-80%扶持

财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持

二、核定征收税收优惠政策

房地产、建筑行业可以通过拆分业务结构，分流业务模式来降低税负，企业可以在重庆、上海、湖北、江苏、江西、青海等总部经济招商园区，对主体公司实行业务分流，一些市政工程设计及咨询、项目规划设计、工程项目管理咨询服务、招标代理服务、工程技术咨询、技术服务、技术转让、建筑设计、咨询、景观设计、咨询等可以成立独资企业里享受核定征收政策。

 以个人独资企业/合伙企业的组织形式入住园区，享受个税核定征收(一般纳税人和小规模纳税人都可以)：

 服务行业：个税核定征收之后税率在0.5%—2.1%

 商贸销售类个人独资企业/合伙企业个税核定征收(0.25%—1.75%)。

 工程、施工、建筑安装类个人独资企业/合伙企业个税核定征收(0.35%—2.45%)

 个体工商户核定征收，比如设立xx经营部， 总部税负2.06%

案例分析

上海软件服务A公司，主要从事大型软件技术研发及相关技术服务，所有收入均开票，去除企业的人力成本和设备研发成本后，企业的真实利润近500万，所得税税率为25%，想针对性筹划企业所得税应该如何去做呢？

    常规情况下有限公司：

    企业所得税：约125w

    股东分红：约75w

    合计：200w

    筹划后个人独资企业：

    个人生产经营所得税：核定征收后约10.5W

    完税后无需缴纳20%法人股东分红个税

    相比筹划前的200万，节税高达94.75%！

    具体操作方式

    软件及信息技术类型的企业，通过成立个人独资企业进行筹划，可对原公司的业务体系进行分割，将部分业务或利润分流至新成立的个独企业，设立新业务为软件研发、技术服务、技术咨询、软件工程指导等等，而原企业必须向该外包公司支付相关的费用来维持双方的合作，利润转换为收入，享受个独公司核定低税率。

    通过这样的模式调整，原企业200W的所得税降低至10.5W，总体节税效果非常可观。