拥有巨额高利的影视行业，在税务方面都有一个绝对不可忽视的问题-进项成本问题。这是因为绝对高收益的影视行业，给它带来绝大部分经济收收入成果的，无外乎都是来自于众多的人力劳务（众多影视明星，演员，导演，编剧，配音人员，替身，后勤人员，成千上万的员工等等），这就意味着其经营成本极大多都来自于人工成本的支出。

虽也会有一些另外日常的开支。但和人员工资和报酬做比对，权当不能相提并论。影视公司虽总体经济效益比较高，但是演员成百上千万的片酬以及其他人员的薪酬发放，也不是一笔小数。虽说是每个人收入层次比例不一样，但总的支付都是由影视公司统一负责的。

  高经济收入，必然也伴随着高额成本，而恰恰影视行业又是难以取得成本发票的大户，这必然导致大多数的影视公司对于高额的税收不堪重负；所以毋庸置疑，影视公司税务筹划的需求具有极大的广泛性，总所周知必不可少。关于税务筹划，不仅是影视公司需要，公司旗下所签约的演员，还有一些高收入管理人员都需要进行税务筹划，很多演员是由影视公司出面给他们进行税务筹划的。

 演员的巨额收入要上缴个人所得税，其片酬越高，要缴纳的税费额度就越高。影视公司税务筹划就具有广泛性，因为其公司的组成特殊。公司要上交公司的增值税，企业所得税，很多有高收入的个人也要上缴个人所得所得税。由公司出面进行税务筹划的项目就比较多。

影视行业可以如何运用相关的税收优惠政策帮助企业渡过难关呢？

有限公司增值税、所得税扶持

对于有限公司，企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻山东、江苏、海南、湖北、上海、重庆等园区，依据税收的属地原则，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。

增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持

企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持

股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-70%扶持

车船税:以纳税总额的70%-80%扶持

财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持

核定征收税收优惠政策

小规模纳税人入驻四川、海南、重庆、上海、湖北、浙江、北京、江苏等园区成立个人独资企业/个体工商户，申请核定征收，个人生产经营所得税

    核定后0.5%-2.1%,而针对一般纳税人也可以通过入驻上海园区申请核定征收，核定后个人生产经营所得税在0.5%--3.1%左右。

    以小规模纳税人为例，企业增值税：3%（今年因疫情，小规模纳税人增值税率1%，个税享受核定征收，综合税率最高才3.18%！），不缴纳企业所得税，个人所得税核定征收0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)。总体税负最高不会超过5.18%，极大地降低了企业的整体税负。

    个体工商户核定征收，比如设立xx经营部，总部税负2.06%

案例分析

A文化传媒公司是一般纳税人，与客户签订服务业务合同时，为取得合规票据，要求乙方提供发票。如果乙方开票，则公司要按市场规则承担报价上涨的那一部分。如果不愿意承担，则无法取得合规票据，不能在税前用于抵扣进项税额，导致企业所得税偏高。

    筹划方式（业务模式转变）

    广告公司年收入500万，成本费用200万，实际利润近300万，需要缴纳25%企业所得税，20%分红个税。该公司在园区内成立一家个人独资企业/个体工商户（广告设计事务所），将原有的业务外包给个独企业，将利润转变为收入。

    原公司：

    增值税：约14.56W

    企业所得税：约75W

    分红个税：约45W

    总体税负：约134.56W

    综合税率：26.94%

    个人独资企业（广告设计事务所）：

    增值税：约4.95W（2020年期间小规模纳税人可以享受1%优惠政策）

    企业所得税：0个独不缴纳企业所得税

    个人生产经营所得税：核定征收后约10.5W

    分红个税：0（完税后无需缴纳）

    总体税负：约15.45W

    综合税率：3%

    经过比较，筹划后企业节税比例高达88.5%

    其实发票作为公司最重要的原始凭证，如果缺少发票，公司将无法证明自己在成本、开支上的费用，无法进行税前抵扣，而虚开发票，买卖发票的行为更是不可取。好的节税方式是在依法纳税的前提下，尽量去优化企业业务模式和税务结构，在国家规定的范围内降低税负，个人独资将是企业节税的优质选择。

    总结：具体的节税方案要视企业情况而定，不能一概而论。当然，企业还可以选择享受自然人代开的方式，减轻企业所得税税收压力！这种政策和个人独资核定征收的方式一样，可以减轻企业缺成本问题！